Finanční plán jako základ podnikání
Ne vždycky stačí dobrý nápad a zapálení pro start podnikání. Abyste předešli zklamání nebo nepříjemnému překvapení a chcete-li svou firmu řídit systematicky, je potřeba finanční plán. A nebude vám stačit jenom jedna verze.
Finanční plán je základním stavebním kamenem pro celý podnikatelský záměr. Slouží ke kvalifikovanému odhadu budoucích příjmů a výdajů. Měl by odhalit možná rizika či úskalí podnikání a to, zda je podnikání udržitelné a bude generovat zisk. Také napoví, kterým směrem má smysl se ubírat, do čeho investovat více, či které investice omezit tak, aby firma generovala co nejvyšší zisky, které může opětovně investovat. Finanční plán by měl být v souladu s firemní strategií a odpovídat účetním výkazům. V počátku podnikání nebo před jejím začátkem jsou podkladem pro tvorbu finančního plánu zejména průzkum trhu, finanční analýza firmy, strategie, vize a především (finanční) cíle firmy. Pro variantu externího financování je finanční plán nezbytný. Bude do něj chtít nahlédnout jak investor, tak banka nebo tichý společník. Čím lépe zpracovaný finanční plán je, tím důvěryhodnější bude celý podnikatelský záměr. Pečlivost se vyplatí!
Odhad příjmů a výdajů v libovolném formátu
Do plánu zahrňte očekáváné příjmy z vaší hlavní činnosti. Odhad založte na průzkumu trhu, konkurence a podnikatelského prostředí, ve kterém budete působit. Uvažujte i příjmy z potenciálních vedlejších činností, možného pronájmu prostorů a majetku, ale kalkulujte i s dalšími možnými příjmy, jako mohou být investice, dotace, vlastní vklady nebo půjčky, které mohou na začátku pomoci nebo nastartovat další fázi rozvoje firmy. Příjmy jsou i úroky z investovaných peněz nebo dividendy. Odhadněte své budoucí tržby, a to i s ohledem na možný technologický vývoj odvětví.
Pro investory je podstatná hlavně druhá část, a sice náklady. Nezapomeňte na variabilní náklady, které přímo souvisí s tvorbou vašeho produktu a jejich velikost se odvíjí od množství vytvořené práce (materiál, obaly, provoz kanceláře, náklady na přepravu a další služby). Druhou částí nákladů, které nesmíte vynechat jsou náklady, které budete muset platit, i když nebudete vyrábět nebo mít příjmy, tedy fixní náklady, kterými jsou typicky nájem, zálohy za energie, pronájem software, odvody státním institucím, mzdy zaměstnancům, odpisy dlouhodobého majetku vyjadřující opotřebení nebo úroky z půjček. Nezapomeňte ani na náklady jako jsou právní služby, účetní a další výdaje, které nemusí být zcela pravidelné, případně náklady na ochranné známky či potřebná školení či revize. Na co nesmíte zapomenout, jsou počáteční náklady, které budete potřebovat ještě před založením firmy nebo hned na jejím počátku. S ohledem na druh podnikání to může být nákup strojů, auta, zřízení e-shopu apod.
Není stanovena žádná konkrétní podoba, jak by měl finanční plán vypadat. Od slovního popisu přes tabulky až po grafy – jste omezeni pouze svou fantazií a svými schopnostmi. Podstatná je jeho vypovídající hodnota a to, o kolik příjmy převyšují náklady, tedy jaký vychází zisk v souvislosti s hlavním cílem firmy.
Dlouhodobý i krátkodobý plán a 3 varianty budoucího vývoje: realistický, optimistický, pesimistický
V dlouhodobém výhledu by se ve finančním plánu mělo odrazit celkové směřování firmy. Nesmíte opomenout dlouhodobé investice případně nutné opravy, které vás budou v průběhu let čekat. Krátkodobý finanční plán je rozložením dlouhodobého na konkrétní období. Zde je vhodné vytvořit plán na 10 let, 5 let, 3 roky, rok a méně než rok. Výsledky dosažené v minulých obdobích porovnejte s plánem a vyhodnoťte, zda plán splňujete či nikoli a na kolik %. Nejkratší období pro finanční plán závisí na velikosti podnikání, obecně pro malé a střední podniky je ideální měsíc, pro velké firmy může mít důležitou vypovídající hodnotu i plán čtrnáctidenní nebo týdenní.
Už od začátku byste měli počítat se třemi scénáři vývoje – reálným, optimistickým a pesimistickým. Realistický pohled vám dodá průzkum trhu nebo analýza konkurence. Buďte opravdu realisté a buďte na svou budoucí firmu přísní, nepotřebujete si malovat vzdušné zámky, potřebujete vědět, s čím opravdu můžete počítat. Optimistický model bude odrážet lepší situaci, než jakou předpokládá realistický model, bude počítat s úspěchem ve všech vytyčených činnostech a prodejích. Naopak pesimistický model počítá s horší variantou, nedostatkem odbytu pro zboží a služby, neschválenými investicemi a dalšími překážkami.
Závěrem
Finanční plán byste měli neustále aktualizovat, vyhodnocovat a upravovat. Nestačí pouze jeden na počátku podnikání, ale je vhodné ho aktualizovat podle aktuálního stavu podnikání, finančního trhu, technologického vývoje, ekonomické situace nebo konkurence. Není předepsaná doba, po které by měl podnikatel svůj plán aktualizovat, ale ideálně po prvním hospodářském roce je vhodné udělat větší revizi a následné aktualizace by měly odpovídat minimálně firmou stanoveným milníkům. Čím systematičtěji a přesněji chcete dosahovat stanovených cílů, tím pravidelněji se vracejte ke svému finančnímu plánu, aktualizujte ho, porovnávejte se skutečným stavem a upravujte k požadovaným cílům. Aktuální finanční plán umožňuje usnadnit rozhodovací proces o dalším investování a směřování firmy a pro management firmy je dobrým rádcem a pomocníkem.
